تطبيقات عملية في
المحاسبة المالية المتوسطة
اسم الطالب:.....................................................................................
رقم السكشن:..................................................................................
|
انتظام
|
انتساب موجه:
الحالة
|
|
|
مستجد باقي تخلفات
حالة (1):
تعاقدت إحدى الشركات على استئجار أحد المعدات الثقيلة ، وكانت بيانات التأجير كما وردت بعقد الإيجار كالتالى :
أ - مدة العقد 5 سنوات ويبدأ سريانه فى 1/1/2016 .
ب - القيمة العادلة للأصل فى تاريخ سريان العقد 300000 جنيه ، ويبلغ العمر الاقتصادى للأصل موضع التأجير 6 سنوات .
جـ - التكاليف السنوية لتنفيذ العقد والتى يدفعها المؤجر فى بداية كل سنة 14400 جنيه .
د - قسط الإيجار السنوى 83973 جنيه ويشمل تكاليف تنفيذ العقد ويدفع فى بداية كل سنة .
هـ - سعر فائدة الاقتراض للمستأجر 10% .
و - سعر الفائة الضمنى للمؤجر والمعروف لدى المستأجر 8% .
والمطلوب :
1 – إثبات ما تقدم بدفاتر المستأجر فى ضوء معيار المحاسبة الدولى رقم 17 .
2 – تأثير ما سبق على القوائم المالية للمستأجر .
حالة (2):
تعاقدت إحدى الشركات مع شركة تأجير على استئجار إحدى الآلات ، وكانت بيانات عقد التأجير كالتالي :
أ - مدة العقد 3 سنوات تبدأ فى 1/1/2014 .
ب - العمر الاقتصادى المقرر للأصل 4 سنوات .
جـ - القيمة المتبقية غير المضمونة 7800 جنيه فى نهاية السنة الثالثة .
د - قسط الإيجار السنوى والذى يدفع فى نهاية كل سنة 28915 جنيه .
هـ - تكلفة الأصل المؤجر 75000 جنيه .
و - سعر الفائدة الضمنى للعقد 12% .
ز - سعر الفائدة الاقتراض للمؤجر 12.5% .
والمطلوب :
إجراء قيود اليومية اللازمة وبيان تأثيرها على القوائم المالية للمؤجر طبقاً لمعايير المحاسبة الدولية .
حالة 3:
شركة تضامن لأصحابها لجين وعمرو ومحمد تتبع طريقة القيد المفرد في قيد عملياتها التجارية , وقد طلب منك الشريك المتضامن محمد بصفتك محاسباً قانونيا أن تستخرج نتيجة نشاط الشركة عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2017م, وهى أول سنة بدأت فيها الشركة مزاولة نشاطها , وقد أمكنك الحصول على البيانات والمعلومات التالية :
1- رأس مال الشركة 15000 جنيه مقسم بين الشركاء بالتساوي .
2- مسحوبات الشركاء 500 جنيه الشريك لجين , 1000 جنيه الشريك عمرو , 1400 جنيه الشريك محمد .
3- 6000 جنيه آلات مشتراه في أول الفترة ومعدل إهلاكها 5% سنوياً .
4- 2000 أثاث مشترى في أول الفترة و 1000 جنيه أثاث مشترى في 1/7/2017م ومعدل الإهلاك 10% سنوياً .
5- إجمالي أرصدة حسابات المدينين في 31 ديسمبر 2017م 4600 جنيه منها 200 جنيه ديون معدومة , والديون المشكوك في تحصيلها 400 جنيه .
6- إجمالي أرصدة حسابات الدائنين في 31 ديسمبر 2017م 4000 جنيه .
7- هناك مصروفات عمومية مستحقة في 31 ديسمبر 2017م قدرها 200 جنيه .
8- رصيد النقدية في دفتر الخزينة 1600 جنيه , واتضح أن الموجود منها 1500 جنيه والشريك محمد هو المسئول عن هذا العجز , ورصيد حساب البنك في دفتر يومية البنك 4150 جنيه , وقد اتضح من كشف حساب البنك أن هناك مصروفات بنكية قدرها 150 جنيه لم تسجل .
9- مخزون البضاعة في ديسمبر 2017م قدر بمبلغ 3200 جنيه .
اختر الإجابة الصحيحة مما يلى :-
1) رأس المال أخر المدة في 31/12/2017 م هو :
15000 15500 14500 أخرى اذكرها ( 16950 )
2) الأرباح المحققة عن عام 2017م هي :
3000 3500 4000 أخرى اذكرها ( 4950 )
3) الأرباح الموزعة لكل شريك إذا كان الشركاء يقسمون الأرباح بالتساوي هي :
1550 1350 1600 أخرى اذكرها ( 1650 )
4) رصيد الحساب الجاري للشريك لجين في 31/12/2017م هو :
950 1050 1100 أخرى اذكرها ( 1150 )
5) رصيد الحساب الجاري للشريك محمد في 31/12/2017م هو :
150 250 350 أخرى اذكرها (150 )
6) رصيد الحساب الجاري للشريك عمرو في 31/12/2017م هو :
550 650 400 أخرى اذكرها( ....... )
7) مسحوبات الشريك محمد في نهاية السنة 2017م هي :
1150 1600 1500 أخرى اذكرها ( .......
حالة 4:
اختر الإجابة الصحيحة مما يلي :
( 1 ) بلغ رأس المال أول المدة لإحدى المنشآت الفردية التي تطبق القيد المفرد 90000ج وكان مجموع الالتزامات المتداولة في نفس التاريخ 55000ج والأصول المتداولة 65000ج فإن الأصول الثابتة أول المدة هي :
50000 ج 45000 ج 35000ج أخرى أذكرها (80000)
( 2 ) كان رصيد رأس المال أخر المدة بإحدى المنشآت 110000ج وبلغت الإضافات التي تمت خلال السنة كما يلى :
- قدم صاحب المنشأة سيارته وسجلها بمبلغ 20000ج وقيمتها الحقيقية في السوق 30000ج وسحب مقابل ثمنها مبالغ نقدية من الخزينة .
- صافي ربح العام الحالي 10000ج.
- شراء ألآت طباعة من أحد أصدقاؤه بمبلغ 7000ج وقيمتها الحقيقية السوقية 10000ج . فإن رصيد رأس المال أول السنة هو :
100000ج 120000 ج 90000ج أخرى أذكرها (80000)
( 3 ) بلغ رأس المال أخر المدة لإحدى شركات التضامن 1700000ج , وكان أحد الشركاء يتقاضى مرتب شهري قدره 6000ج لم يسحب منه شئ خلال المدة , والشريك الأخر يتقاضى مكافأة بنسبة 10% من صافى الأرباح بعد استبعاد المكافأة نفسها لأنه قدم سيارة هدية للشركة قومت بمبلغ 50000ج وسحب مقابلها 20000 بضاعة بالتكلفة وقيمتها السوقية 25000ج , فإن رصيد رأس المال أول المدة والشركة لم تحقق أرباح هذا العام هو :
1500000 1550000 1655500 أخرى أذكرها (1670000)
( 4) بلغ رأس مال إحدى المنشآت الفردية في 31/12/2017 1100000ج وقد تبين خلال السنة الآتي :
- اشترت الشركة أثاث في 1/3/2017 وتستهلك بمعدل 10% قسط متناقض .
- اشترت الشركة الآلات في 1/1/2017 قيمتها 200000ج , واحتاجت الشركة إلى الآلات تساوى 150% من ألآت المشتراه سابقاً وثمن الشراء في 1/7/2017 وتستهلك بمعدل 10% قسط ثابت .
- رصيد المدينون أخر المدة 210000ج وتم اكتشاف ديون معدومة في 31/12/2017 10000ج , ويراد عمل مخصص ديون مشكوك فيها بنسبة 5% .
- الرصيد الدفتري للخزينة 150000ج بينما الجرد الفعلي بين أن النقدية الفعلية 140000ج علما بأن أحد الشركاء هو الصراف .
- وقدرت البضاعة أخر المدة بالتكلفة 510000 وبسعر السوق 550000ج .
- مسحوبات الشريك خلال السنة 30000 . وصافي ربح العام 140000ج
فإن رصيد رأس المال أول المدة هو :
100000 1150000 1200000 أخرى أذكرها (1000000)
( 5 ) بلغت رأس المال أ,ل المدة 20000ج وبلغ في نهايته 110% من البداية ومسحوبات الشريك 800ج ومعدل الفائدة على رأس المال 5% سنويا بين الشريكين فإن الأرباح المحققة هي :
1800 1600 1500 أخرى أذكرها (2800 )
( 6 ) بلغت الأرصدة الافتتاحية لإحدى المنشآت الفردية في 1/1/2017 كما يلى :
600000 بضاعة , 300000ج أثاث , 250000 موردين , 200000 نقدية , والأرصدة في 31/12/2017 بلغت 450000 بضاعة , 100000 موردين , 350000 عملاء , 250000 نقدية , ولقد تبين خلال السنة الآتي :
- الإضافات لرأس المال 100000 ج .
- سحب صاحب المنشأة 5000ج شهرياً كراتب من الخزينة لمصروفاته الشخصية وبضاعة بمبلغ 40000ج بالتكلفة وهامش الربح المقرر 25% .
= فإن ربح العام الحالي هو :
2500 25000 12500 أخرى أذكرها (100000)
=========================================================
حالة ( 5): فيما يلي تحليل لحسابات الموردين ( الدائنون ) بإحدى شركات الأشخاص والتي تتبع القيد المفرد في تسجيل عملياتها خلال عام 2013م .
|
المورد |
رصيد 1/1 |
رصيد 31/12 |
مردودات كنسبة من المشتريات |
خصم مكتسب كنسبة من المشتريات |
مشتريات |
نقدية |
|
محمد عبد المحسن مهند محمد سيد |
10000 ؟؟ ؟؟ |
25% 50% 25% |
10% 5% 10% |
5% 4% 3% |
؟؟ 20000 30000 |
؟؟ 15000 20000 |
|
مجموع |
20000 |
؟؟ |
؟؟ |
؟؟ |
70000 |
50000 |
والمطلوب :
- استكمال بيانات الجــــــــــــــــــــــــــدول ؟
- إجراء قيود اليومية لإثبات عمليات الدائنين؟
- تصوير حساب إجمالي الــــــــــــــــــــــدائنين ؟
- أثر العمليات السابقة علي الميزانيــــــــــــــة؟
حالة ( 6 ): اختر الإجابة الصحيحة من الإجابات المعطاة لكل حالة من الحالات التالية :
1- بلغ صافى الأصول في أول المدة في إحدى المنشآت ذات الدفاتر غير الكاملة 25000ج وفى أخر المدة 40000ج , وبلغت الاستثمارات من قبل صاحب المنشأة خلال العام 10000ج . فإذا علمت أن إيجار منزل صاحب المنشأة والبالغ 500ج شهريا دفع من خزينة المنشأة بصفة منتظمة طوال العام ما قيمة صافى ربح العام؟
11000 15000 5000 لا شئ مما سبق
2- بلغ رصيد أخر المدة للعملاء في إحدى المنشآت ذات الدفاتر غير الكاملة 8000ج ورصيد أول المدة 20000ج وصافى المتحصلات النقدية من العملاء بعد خصم نقدي 5% مبلغ 95000ج وصافى المتحصلات النقدية من أوراق القبض 10000ج . بناء على ما سبق تبلغ المبيعات الآجلة خلال العام .
88000ج 100000ج 83000ج لا شئ مما سبق
3- بلغت المبيعات الآجلة خلال العام 42000ج وبلغت مردودات المبيعات خلال العام 4000ج بصفتها دفعت نقداً , وبلغ صافى المتحصلات من العملاء خلال نفس العام 47500ج بعد خصم نقدي 5% . على ضوء هذه البيانات ما قيمة رصيد العملاء أول المدة إذا علمت أن رصيد أخر المدة 3000ج :
13000ج 12000ج 12500 لا شئ مما سبق
4- بلغ رصيد إجمالي الدائنين أول المدة 1000ج وفى أخر المدة 2500ج وبلغت التسديدات للموردين خلال العام 81000ج بعد خصم نقدي 10% وبلغت المشتريات النقدية خلال العام 45000ج . على ضوء تلك البيانات تبلغ المشتريات الآجلة خلال العام .
91500ج 96000ج 87000ج لا شئ مما سبق
5- بلغت المتحصلات النقدية من المدينين خلال العام 50000ج بعد إعدام دين قدره 1000ج وقد اتضح أن المبلغ المستحق على المدينين قد زاد بمقدار 5000ج في أخر العام عن رصيد أول العام البالغ 10000ج , فإذا علمت أن المبيعات النقدية 70000ج , ما مقدار إجمالي المبيعات خلال العام :
126000ج 56000ج 120000ج لا شئ مما سبق
6- بدأت إحدى المنشآت أعمالها في أول يناير 2013 بالأصول التالية :
100000ج خزينة , 100000ج سيارة , 50000ج بضاعة , 50000ج أوراق قبض وخلال العام بلغت مسحوبات صاحب المنشأة النقدية 5000ج ومسحوبات البضاعة 3000ج , كما بلغت إضافاته لرأس المال 10000ج فإذا علمت أن صافى أصول المنشأة في أخر العام بلغ ما قيمته 350000ج هنا تكون نتيجة أعمال تلك المنشأة في نهاية العام :
48000ج ربح 48000ج خسارة 50000ج ربح لا شئ مما سبق
7- تبلغ الأجور الشهرية للعاملين في إحدى المنشآت 5000ج , والأجور المسددة خلال العام تضمنت ما قيمته 1000ج أجور تخص السنة السابقة , وتضمنت أيضا ما قيمته 4000جنيه تخص العام القادم . فإذا علمت أن أحد العمال وراتبه الشهري 500 جنيه لم يحصل بعد على مرتب شهر ديسمبر , ما قيمة الأجور التي سددت خلال العام :
50600 ج 48000 ج 50800 ج أخري اذكرها(.......)
حالة ( 7):
منشأة فردية تتبع طريقة القيد المفرد في تسجيل عملياتها وقد طلب منك بصفتك محاسباً استخراج نتيجة أعمالها عن السنة المنتهية في 31/12/2017م وكذلك مركزها المالي في هذا التاريخ, وبالرجوع إلى الدفاتر والمستندات تم الحصول على البيانات التالية :
أ- بالنسبة للأصول والالتزامات كانت كالتالي : ( القيمة بالجنيه )
|
بيان |
31/12/2016 |
31/12/2017م |
|
أثاث أوراق مالية بنك أوراق قبض مدينون دائنون بضاعة دائنون ( شراء أثاث ) أوراق دفع أجور مستحقة إعلان مقدم |
1000 2000 2500 1600 1000 1250 1500 ــ 500 200 100 |
2000 ؟؟ 2460 1000 1400 1000 2350 500 400 350 ؟؟ |
ب- أن العمليات النقدية تتم كلها عن طريق البنك وقد أمكن الحصول على المعلومات التالية من كشف الحساب الوارد من البنك :
|
مبالغ محصلة من المدينين مبالغ مسددة للدائنين مشتريات مبيعات أجور إيجار أثاث أوراق مالية أوراق دفع إعلان |
6000 جنيه 4500 جنيه 2000 جنيه 4500 جنيه 600 جنيه 540 جنيه 500 جنيه 1000 جنيه 200 جنيه 1200 جنيه |
ج- أن هناك معلومات إضافية تم الحصول عليها تتمثل فيما يلي :
- الكمبيالات المملوكة للمنشأة لم يحل ميعاد استحقاقها حتى نهاية السنة .
- مردودات المشتريات بلغت 250 جنيه ومردودات المبيعات بلغت 600 جنيه .
- الحملة الإعلانية عن سنة تبدأ من 1/2/2017م.
- الأثاث يستهلك بمعدل 5% سنوياً .
- القيمة السوقية للأوراق المالية في 31/12/2017م بلغت 2800 جنيه .
حالة (8):
اتفقت شركة الفنار بالموسكي لصاحبها خالد عبد الحميد مع وكيلها بسوهاج عبد الحميد إسماعيل على أن يتولى توزيع منتجاتها بالشروط الآتية :
1- ترسل البضاعة بسعر الفاتورة الصورية وهو يمثل التكلفة مضافا إليها هامش ربح 40% .
2- يرسل الوكيل شيك مقبول الدفع بمجرد استلام البضاعة بما يوازى 50% من قيمة البضاعة المستلمة .
3- يحصل الوكيل على عمولة عن المبيعات النقدية 4% والمبيعات الآجلة 7% .
4- يتحمل الوكيل الآتي من المصروفات : 40% من النقل والشحن , التأمين على المبيعات , 70% من تكلفة إيجار المخازن المجهزة , 10% من مصروفات الإعلان , يحق للوكيل منح أحد الخصمين إما تجارى أو خصم كمية بنسبة 10% .
وفيما يلى ملخص للعمليات خلال الفترة المتفق عليها وهى ستة أشهر :
1- المصروفات التي دفعها الوكيل كما يلى : مصروفات نقل وشحن 2% من قيمة البضاعة , مصروفات التأمين 5% من قيمة البضاعة , إيجار شهري 5000ج للمخازن , إعلان بنسبة 10% من تكلفة البضاعة .
2- تسلم الوكيل 1000 جهاز تكلفة كل منها 1000ج وتم البيع بالكامل كما يلى : في أول شهر تم بيع 40% بخصم تجارى , في الشهر الثاني تم بيع 30% بهامش ربح 50% وخصم كمية , في الشهر الثالث تم بيع ما يوازى نصف مبيعات الشهر الأول وبنفس الشروط, تم بيع الباقي في أخر شهر بالفترة المتفق عليها بهامش ربح 60% وخصم كمية .
والمطلوب : تحديد البيانات الخاطئة في حساب المبيع وتصحيحها في يونيه 2018م؟
سوهاج يونيه 2018
السيد / عبد الحميد إسماعيل
ت : ......... عنوان : ........... س. ت: ..........
حساب المبيع رقم ...........
إلى السيد / خالد عبد الحميد غالب ( شركة الفنار بالموسكى )
بيان بيع السلع الواردة في يناير 2013
|
مبلغ كلى |
مبلغ جزئي |
بيان |
العدد |
السعر |
ملاحظات |
|
----- 500000 823340 |
504000 450000 252000 184000
16800 24000 9000 6860 ----- 67680 ------ |
مبيعات نقدا أول شهر ( 1 ) مبيعات أجلة الشهر الثاني ( 2 ) مبيعات نقدا الشهر الثالث ( 3 ) مبيعات أجلة الشهر الأخير ( 4 ) مجمـــــــــــــــــــــــــوع المبيـــــــــــــــــــعات المصروفـــــــــــــــــــــــــــــــــــات نقـــــــــــــــــــــــــــل وشحـــــــــــن ( 5 ) التأميـــــــــــــــــــــــــــــــــــن ( 6 ) إيجــــــــــــــــــــــــــــــــــــــار ( 7 ) إعــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــلان ( 8 ) مجمــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــوع عمــــــــــــــــــــــــــــــولة البيع ( 9 ) جملـــــــــــــــــــــــــــــــة المصروفات الصافي المسدد بشيك في أول المدة ( 10 ) المستحــــــــــــــق أخر المدة ( 11 ) |
400 300 200 100 |
1400 1500 1400 1600 |
|
حالة (9):
اختر الإجابة الصحيحة مما يلى :
1) تتعامل شركة النهار مع وكيلين هما :
- وكيل بأسيوط يتقاضى عمولة عادية 5% بلغت مبيعاته خلال فترة التحاسب 10000ج والخصم النقدى الممنوح 2% بشرط السداد خلال أسبوعين , وتم التحصيل في الميعاد القانونى كما أن هناك ديون معدومة من معاملات سابقة قدرها 300ج .
- وكيل بسوهاج يتقاضى عمولة شاملة 8% وبلغت مبيعاته الآجلة 5000ج بخصم نقدى 3% خلال عشرة أيام وتم التحصيل في الميعاد القانونى , كما أن هناك ديون معدومة 500ج من معاملات سابقة , فإن :
أ- العمولة المستحقة لوكيل أسيوط هى :
550 450 600 أخرى أذكرها ( .... )
ب- المستحق للموكل لدى وكيل أسيوط في نهاية المدة هو :
1340 9440 8650 أخرى أذكرها ( .... )
ج- المستحق للموكل لدى وكيل سوهاج هو :
4500 6400 4900 أخرى أذكرها ( .... )
د- عمولة وكيل سوهاج هى :
430 420 410 أخرى أذكرها ( .... )
============================================================
حالة (10):
تم الاتفاق بين شركة ووكيلها بسوهاج على تصريف منتجاتها مقابل عمولة عادية 10% على أن يتحمل الموكل مصروفات تجهيز البضاعة وتخزينها وردها وتحويلها فقط , وفيما يلى العمليات التى تمت خلال شهر مارس 2013 :
- 1/3 أرسل الموكل إلى وكيله بسوهاج عدد 150 غسالة سعر بيع الغسالة الواحدة 2600ج ( سعر الفاتورة الصورية يزيد عن التكلفة بنسبة 30% ) وقد سدد الموكل نقدا مصاريف شحن وارسال بواقع 20ج للغسالة الواحدة .
- 3/3 وصلت البضاعة لسوهاج وقام الوكيل بدفع 300ج مصاريف استلام البضاعة , 400ج دعاية وإعلان , 450ج إيجار مخزن 150ج ثمن طفاية حريق أودعها مقر الشركة .
- 5/3 باع الوكيل عدد 42 غسالة نقدا و 21 غسالة بالأجل بخصم نقدى 5% للسداد خلال أسبوعين
- 10/3 طلب الموكل من وكيل سوهاج رد 15 غسالة , فقام الوكيل بشحنها للقاهرة مقابل مصاريف شحن 400ج سددها بشيك .
- 15/3 رد عملاء البيع النقدى خمسة غسالات , وسدد عملاء البيع الآجل المستحق عليهم ما عدا عميل كان اشترى ثلاث غسالات واتضح أنه توفى ولم يترك أموالاً يمكن التحصيل منها .
- 17/3 شب حريق في مخازن وكيل سوهاج نتج عنه تلف كلى لغسالتين واتضح من محضر الشرطة أن سبب الحريق هو إرتفاع مفاجئ في الكهرباء بالمنطقة .
- 18/3 قام وكيل سوهاج بنقل البضاعة لمخزن آخر وسدد مقابل ذلك 125ج مصاريف نقل و 250ج إيجار مخزن جديد .
- 20/3 باع وكيل سوهاج عدد 45 غسالة ثلثها نقدا والباقى بشيكات , وفى نفس التاريخ أرسل للموكل شيك بمبلغ 99205ج تحت الحساب .
- 25/3 طلب الموكل من وكيل سوهاج تحويل عدد 20 غسالة إلى وكيله عبد الرحيم بقنا , وبلغت المصاريف التى سددها وكيل سوهاج لذلك مبلغ 150ج ( تكلفة النقل المباشر من الموكل للوكيل بقنا تقدر بمبلغ 500ج ) .
- 30/3 أرسل وكيل سوهاج إلى الموكل شيك بالمستحق عليه .
والمطلوب : إجراء قيود اليومية في دفاتر الموكل شركة الأجهزة الحديثة .
حالة (11):
فيما يلى ميزان المراجعة المعد في 31/12/2013 لأحد النوادي الرياضية التابعة لوزارة الشباب والرياضة المصرية .
|
مدين |
دائن |
بيان |
|
60000 30000 180000 75000 3000
1500
90000
3000 9000
600 33000
3000 9000 |
15000 3000
84000
2400 36000 3000 12000
18000
17700
222000 84000 |
سيارات , مجمع إهلاك أثاث , مجمع إهلاك أراضى بنك خزينة اشتراكات اشتراكات مستحقة اشتراكات مقدمة الإعانات أوراق مالية , ربح بيع أوراق مالية إيرادات أوراق مالية مواد غذائية خاصة بالمطعم مشتريات مواد غذائية مبيعات وجبات جاهزة مصروفات المطعم مصروفات عمومية رسوم عضوية مهايا وأجور ومرتبات الآلات ومعدات خاصة بالمطعم احتياطي رأس المال(المال الاحتاطي) تبرعات |
|
497100 |
497100 |
مجمــــــــــــــــــــــــــوع |
وعند الجرد في 31/12/2013 تبين ما يلى :
1- مرتبات آخر شهريين لم تسدد , والمرتبات الشهرين للعامين بالمطعم 90ج .
2- تلقى النادى تبرع بقطعة أرض قدرات قيمتها 60000ج لم تسجل خلال عام 2013م .
3- تستهلك الأصول الثابتة بقسط ثابت كما يلى : 10% أثاث , 15% السيارات , 5% الآلات ومعدات المطبخ .
4- عائد الأوراق المالية السنوي 10% علما بأنه تم بيع أوراق مالية في 1/7/2013 بمبلغ 33000ج .
5- تقدر قيمة المواد الباقية بالمطعم في 31/12/2013 بمبلغ 1500ج .
6- أن هناك اشتراكات مستحقة في 31/12/2013 قيمتها 3600ج واشتراكات محصلة لعامى 2019 , 2015 مناصفة قيمتها 3000ج .
المطلوب : استخراج البيانات الخاطئة في الميزانية العمومية للنادي في 31/12/2013 التالية :
الميزانية العمومية في 31/12/2013
|
مدين |
بيان |
دائن |
بيان |
|
75000 3000 90000 3000 380000 60000 36000 30000 24000 89000 1450 10100 |
بنك ( 5 ) خزينة ( 6 ) أوراق مالية ( 7 ) بضاعة / مواد ( 8 ) أراضى ( 9 ) سيارات ( 10 ) - مجمع إهلاك ( 11 ) أثاث ( 12 ) - مجمع إهلاك ( 13 ) معدات وأدوات طبخ ( 14 ) ( - ) مجمع الإهلاك ( 15 ) اشتراكات مستحقة ( 16 ) |
674550
2000 600 1500
|
احتياطى رأس المال ( 1 )
اشتراكات مقدمة ( 2 ) مهايا وأجور مستحقة ( 3 ) ايراد أوراق مالية نقدية ( 4 )
|
|
678650 |
678650 |
تطبيقات عملية في
المحاسبة المالية المتوسطة
اسم الطالب:.....................................................................................
رقم السكشن:..................................................................................
|
انتظام
|
انتساب موجه:
الحالة
|
|
|
مستجد باقي تخلفات
حالة (1):
تعاقدت إحدى الشركات على استئجار أحد المعدات الثقيلة ، وكانت بيانات التأجير كما وردت بعقد الإيجار كالتالى :
أ - مدة العقد 5 سنوات ويبدأ سريانه فى 1/1/2016 .
ب - القيمة العادلة للأصل فى تاريخ سريان العقد 300000 جنيه ، ويبلغ العمر الاقتصادى للأصل موضع التأجير 6 سنوات .
جـ - التكاليف السنوية لتنفيذ العقد والتى يدفعها المؤجر فى بداية كل سنة 14400 جنيه .
د - قسط الإيجار السنوى 83973 جنيه ويشمل تكاليف تنفيذ العقد ويدفع فى بداية كل سنة .
هـ - سعر فائدة الاقتراض للمستأجر 10% .
و - سعر الفائة الضمنى للمؤجر والمعروف لدى المستأجر 8% .
والمطلوب :
1 – إثبات ما تقدم بدفاتر المستأجر فى ضوء معيار المحاسبة الدولى رقم 17 .
2 – تأثير ما سبق على القوائم المالية للمستأجر .
حالة (2):
تعاقدت إحدى الشركات مع شركة تأجير على استئجار إحدى الآلات ، وكانت بيانات عقد التأجير كالتالي :
أ - مدة العقد 3 سنوات تبدأ فى 1/1/2014 .
ب - العمر الاقتصادى المقرر للأصل 4 سنوات .
جـ - القيمة المتبقية غير المضمونة 7800 جنيه فى نهاية السنة الثالثة .
د - قسط الإيجار السنوى والذى يدفع فى نهاية كل سنة 28915 جنيه .
هـ - تكلفة الأصل المؤجر 75000 جنيه .
و - سعر الفائدة الضمنى للعقد 12% .
ز - سعر الفائدة الاقتراض للمؤجر 12.5% .
والمطلوب :
إجراء قيود اليومية اللازمة وبيان تأثيرها على القوائم المالية للمؤجر طبقاً لمعايير المحاسبة الدولية .
حالة 3:
شركة تضامن لأصحابها لجين وعمرو ومحمد تتبع طريقة القيد المفرد في قيد عملياتها التجارية , وقد طلب منك الشريك المتضامن محمد بصفتك محاسباً قانونيا أن تستخرج نتيجة نشاط الشركة عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2017م, وهى أول سنة بدأت فيها الشركة مزاولة نشاطها , وقد أمكنك الحصول على البيانات والمعلومات التالية :
1- رأس مال الشركة 15000 جنيه مقسم بين الشركاء بالتساوي .
2- مسحوبات الشركاء 500 جنيه الشريك لجين , 1000 جنيه الشريك عمرو , 1400 جنيه الشريك محمد .
3- 6000 جنيه آلات مشتراه في أول الفترة ومعدل إهلاكها 5% سنوياً .
4- 2000 أثاث مشترى في أول الفترة و 1000 جنيه أثاث مشترى في 1/7/2017م ومعدل الإهلاك 10% سنوياً .
5- إجمالي أرصدة حسابات المدينين في 31 ديسمبر 2017م 4600 جنيه منها 200 جنيه ديون معدومة , والديون المشكوك في تحصيلها 400 جنيه .
6- إجمالي أرصدة حسابات الدائنين في 31 ديسمبر 2017م 4000 جنيه .
7- هناك مصروفات عمومية مستحقة في 31 ديسمبر 2017م قدرها 200 جنيه .
8- رصيد النقدية في دفتر الخزينة 1600 جنيه , واتضح أن الموجود منها 1500 جنيه والشريك محمد هو المسئول عن هذا العجز , ورصيد حساب البنك في دفتر يومية البنك 4150 جنيه , وقد اتضح من كشف حساب البنك أن هناك مصروفات بنكية قدرها 150 جنيه لم تسجل .
9- مخزون البضاعة في ديسمبر 2017م قدر بمبلغ 3200 جنيه .
اختر الإجابة الصحيحة مما يلى :-
1) رأس المال أخر المدة في 31/12/2017 م هو :
15000 15500 14500 أخرى اذكرها ( 16950 )
2) الأرباح المحققة عن عام 2017م هي :
3000 3500 4000 أخرى اذكرها ( 4950 )
3) الأرباح الموزعة لكل شريك إذا كان الشركاء يقسمون الأرباح بالتساوي هي :
1550 1350 1600 أخرى اذكرها ( 1650 )
4) رصيد الحساب الجاري للشريك لجين في 31/12/2017م هو :
950 1050 1100 أخرى اذكرها ( 1150 )
5) رصيد الحساب الجاري للشريك محمد في 31/12/2017م هو :
150 250 350 أخرى اذكرها (150 )
6) رصيد الحساب الجاري للشريك عمرو في 31/12/2017م هو :
550 650 400 أخرى اذكرها( ....... )
7) مسحوبات الشريك محمد في نهاية السنة 2017م هي :
1150 1600 1500 أخرى اذكرها ( .......
حالة 4:
اختر الإجابة الصحيحة مما يلي :
( 1 ) بلغ رأس المال أول المدة لإحدى المنشآت الفردية التي تطبق القيد المفرد 90000ج وكان مجموع الالتزامات المتداولة في نفس التاريخ 55000ج والأصول المتداولة 65000ج فإن الأصول الثابتة أول المدة هي :
50000 ج 45000 ج 35000ج أخرى أذكرها (80000)
( 2 ) كان رصيد رأس المال أخر المدة بإحدى المنشآت 110000ج وبلغت الإضافات التي تمت خلال السنة كما يلى :
- قدم صاحب المنشأة سيارته وسجلها بمبلغ 20000ج وقيمتها الحقيقية في السوق 30000ج وسحب مقابل ثمنها مبالغ نقدية من الخزينة .
- صافي ربح العام الحالي 10000ج.
- شراء ألآت طباعة من أحد أصدقاؤه بمبلغ 7000ج وقيمتها الحقيقية السوقية 10000ج . فإن رصيد رأس المال أول السنة هو :
100000ج 120000 ج 90000ج أخرى أذكرها (80000)
( 3 ) بلغ رأس المال أخر المدة لإحدى شركات التضامن 1700000ج , وكان أحد الشركاء يتقاضى مرتب شهري قدره 6000ج لم يسحب منه شئ خلال المدة , والشريك الأخر يتقاضى مكافأة بنسبة 10% من صافى الأرباح بعد استبعاد المكافأة نفسها لأنه قدم سيارة هدية للشركة قومت بمبلغ 50000ج وسحب مقابلها 20000 بضاعة بالتكلفة وقيمتها السوقية 25000ج , فإن رصيد رأس المال أول المدة والشركة لم تحقق أرباح هذا العام هو :
1500000 1550000 1655500 أخرى أذكرها (1670000)
( 4) بلغ رأس مال إحدى المنشآت الفردية في 31/12/2017 1100000ج وقد تبين خلال السنة الآتي :
- اشترت الشركة أثاث في 1/3/2017 وتستهلك بمعدل 10% قسط متناقض .
- اشترت الشركة الآلات في 1/1/2017 قيمتها 200000ج , واحتاجت الشركة إلى الآلات تساوى 150% من ألآت المشتراه سابقاً وثمن الشراء في 1/7/2017 وتستهلك بمعدل 10% قسط ثابت .
- رصيد المدينون أخر المدة 210000ج وتم اكتشاف ديون معدومة في 31/12/2017 10000ج , ويراد عمل مخصص ديون مشكوك فيها بنسبة 5% .
- الرصيد الدفتري للخزينة 150000ج بينما الجرد الفعلي بين أن النقدية الفعلية 140000ج علما بأن أحد الشركاء هو الصراف .
- وقدرت البضاعة أخر المدة بالتكلفة 510000 وبسعر السوق 550000ج .
- مسحوبات الشريك خلال السنة 30000 . وصافي ربح العام 140000ج
فإن رصيد رأس المال أول المدة هو :
100000 1150000 1200000 أخرى أذكرها (1000000)
( 5 ) بلغت رأس المال أ,ل المدة 20000ج وبلغ في نهايته 110% من البداية ومسحوبات الشريك 800ج ومعدل الفائدة على رأس المال 5% سنويا بين الشريكين فإن الأرباح المحققة هي :
1800 1600 1500 أخرى أذكرها (2800 )
( 6 ) بلغت الأرصدة الافتتاحية لإحدى المنشآت الفردية في 1/1/2017 كما يلى :
600000 بضاعة , 300000ج أثاث , 250000 موردين , 200000 نقدية , والأرصدة في 31/12/2017 بلغت 450000 بضاعة , 100000 موردين , 350000 عملاء , 250000 نقدية , ولقد تبين خلال السنة الآتي :
- الإضافات لرأس المال 100000 ج .
- سحب صاحب المنشأة 5000ج شهرياً كراتب من الخزينة لمصروفاته الشخصية وبضاعة بمبلغ 40000ج بالتكلفة وهامش الربح المقرر 25% .
= فإن ربح العام الحالي هو :
2500 25000 12500 أخرى أذكرها (100000)
=========================================================
حالة ( 5): فيما يلي تحليل لحسابات الموردين ( الدائنون ) بإحدى شركات الأشخاص والتي تتبع القيد المفرد في تسجيل عملياتها خلال عام 2013م .
|
المورد |
رصيد 1/1 |
رصيد 31/12 |
مردودات كنسبة من المشتريات |
خصم مكتسب كنسبة من المشتريات |
مشتريات |
نقدية |
|
محمد عبد المحسن مهند محمد سيد |
10000 ؟؟ ؟؟ |
25% 50% 25% |
10% 5% 10% |
5% 4% 3% |
؟؟ 20000 30000 |
؟؟ 15000 20000 |
|
مجموع |
20000 |
؟؟ |
؟؟ |
؟؟ |
70000 |
50000 |
والمطلوب :
- استكمال بيانات الجــــــــــــــــــــــــــدول ؟
- إجراء قيود اليومية لإثبات عمليات الدائنين؟
- تصوير حساب إجمالي الــــــــــــــــــــــدائنين ؟
- أثر العمليات السابقة علي الميزانيــــــــــــــة؟
حالة ( 6 ): اختر الإجابة الصحيحة من الإجابات المعطاة لكل حالة من الحالات التالية :
1- بلغ صافى الأصول في أول المدة في إحدى المنشآت ذات الدفاتر غير الكاملة 25000ج وفى أخر المدة 40000ج , وبلغت الاستثمارات من قبل صاحب المنشأة خلال العام 10000ج . فإذا علمت أن إيجار منزل صاحب المنشأة والبالغ 500ج شهريا دفع من خزينة المنشأة بصفة منتظمة طوال العام ما قيمة صافى ربح العام؟
11000 15000 5000 لا شئ مما سبق
2- بلغ رصيد أخر المدة للعملاء في إحدى المنشآت ذات الدفاتر غير الكاملة 8000ج ورصيد أول المدة 20000ج وصافى المتحصلات النقدية من العملاء بعد خصم نقدي 5% مبلغ 95000ج وصافى المتحصلات النقدية من أوراق القبض 10000ج . بناء على ما سبق تبلغ المبيعات الآجلة خلال العام .
88000ج 100000ج 83000ج لا شئ مما سبق
3- بلغت المبيعات الآجلة خلال العام 42000ج وبلغت مردودات المبيعات خلال العام 4000ج بصفتها دفعت نقداً , وبلغ صافى المتحصلات من العملاء خلال نفس العام 47500ج بعد خصم نقدي 5% . على ضوء هذه البيانات ما قيمة رصيد العملاء أول المدة إذا علمت أن رصيد أخر المدة 3000ج :
13000ج 12000ج 12500 لا شئ مما سبق
4- بلغ رصيد إجمالي الدائنين أول المدة 1000ج وفى أخر المدة 2500ج وبلغت التسديدات للموردين خلال العام 81000ج بعد خصم نقدي 10% وبلغت المشتريات النقدية خلال العام 45000ج . على ضوء تلك البيانات تبلغ المشتريات الآجلة خلال العام .
91500ج 96000ج 87000ج لا شئ مما سبق
5- بلغت المتحصلات النقدية من المدينين خلال العام 50000ج بعد إعدام دين قدره 1000ج وقد اتضح أن المبلغ المستحق على المدينين قد زاد بمقدار 5000ج في أخر العام عن رصيد أول العام البالغ 10000ج , فإذا علمت أن المبيعات النقدية 70000ج , ما مقدار إجمالي المبيعات خلال العام :
126000ج 56000ج 120000ج لا شئ مما سبق
6- بدأت إحدى المنشآت أعمالها في أول يناير 2013 بالأصول التالية :
100000ج خزينة , 100000ج سيارة , 50000ج بضاعة , 50000ج أوراق قبض وخلال العام بلغت مسحوبات صاحب المنشأة النقدية 5000ج ومسحوبات البضاعة 3000ج , كما بلغت إضافاته لرأس المال 10000ج فإذا علمت أن صافى أصول المنشأة في أخر العام بلغ ما قيمته 350000ج هنا تكون نتيجة أعمال تلك المنشأة في نهاية العام :
48000ج ربح 48000ج خسارة 50000ج ربح لا شئ مما سبق
7- تبلغ الأجور الشهرية للعاملين في إحدى المنشآت 5000ج , والأجور المسددة خلال العام تضمنت ما قيمته 1000ج أجور تخص السنة السابقة , وتضمنت أيضا ما قيمته 4000جنيه تخص العام القادم . فإذا علمت أن أحد العمال وراتبه الشهري 500 جنيه لم يحصل بعد على مرتب شهر ديسمبر , ما قيمة الأجور التي سددت خلال العام :
50600 ج 48000 ج 50800 ج أخري اذكرها(.......)
حالة ( 7):
منشأة فردية تتبع طريقة القيد المفرد في تسجيل عملياتها وقد طلب منك بصفتك محاسباً استخراج نتيجة أعمالها عن السنة المنتهية في 31/12/2017م وكذلك مركزها المالي في هذا التاريخ, وبالرجوع إلى الدفاتر والمستندات تم الحصول على البيانات التالية :
أ- بالنسبة للأصول والالتزامات كانت كالتالي : ( القيمة بالجنيه )
|
بيان |
31/12/2016 |
31/12/2017م |
|
أثاث أوراق مالية بنك أوراق قبض مدينون دائنون بضاعة دائنون ( شراء أثاث ) أوراق دفع أجور مستحقة إعلان مقدم |
1000 2000 2500 1600 1000 1250 1500 ــ 500 200 100 |
2000 ؟؟ 2460 1000 1400 1000 2350 500 400 350 ؟؟ |
ب- أن العمليات النقدية تتم كلها عن طريق البنك وقد أمكن الحصول على المعلومات التالية من كشف الحساب الوارد من البنك :
|
مبالغ محصلة من المدينين مبالغ مسددة للدائنين مشتريات مبيعات أجور إيجار أثاث أوراق مالية أوراق دفع إعلان |
6000 جنيه 4500 جنيه 2000 جنيه 4500 جنيه 600 جنيه 540 جنيه 500 جنيه 1000 جنيه 200 جنيه 1200 جنيه |
ج- أن هناك معلومات إضافية تم الحصول عليها تتمثل فيما يلي :
- الكمبيالات المملوكة للمنشأة لم يحل ميعاد استحقاقها حتى نهاية السنة .
- مردودات المشتريات بلغت 250 جنيه ومردودات المبيعات بلغت 600 جنيه .
- الحملة الإعلانية عن سنة تبدأ من 1/2/2017م.
- الأثاث يستهلك بمعدل 5% سنوياً .
- القيمة السوقية للأوراق المالية في 31/12/2017م بلغت 2800 جنيه .
حالة (8):
اتفقت شركة الفنار بالموسكي لصاحبها خالد عبد الحميد مع وكيلها بسوهاج عبد الحميد إسماعيل على أن يتولى توزيع منتجاتها بالشروط الآتية :
1- ترسل البضاعة بسعر الفاتورة الصورية وهو يمثل التكلفة مضافا إليها هامش ربح 40% .
2- يرسل الوكيل شيك مقبول الدفع بمجرد استلام البضاعة بما يوازى 50% من قيمة البضاعة المستلمة .
3- يحصل الوكيل على عمولة عن المبيعات النقدية 4% والمبيعات الآجلة 7% .
4- يتحمل الوكيل الآتي من المصروفات : 40% من النقل والشحن , التأمين على المبيعات , 70% من تكلفة إيجار المخازن المجهزة , 10% من مصروفات الإعلان , يحق للوكيل منح أحد الخصمين إما تجارى أو خصم كمية بنسبة 10% .
وفيما يلى ملخص للعمليات خلال الفترة المتفق عليها وهى ستة أشهر :
1- المصروفات التي دفعها الوكيل كما يلى : مصروفات نقل وشحن 2% من قيمة البضاعة , مصروفات التأمين 5% من قيمة البضاعة , إيجار شهري 5000ج للمخازن , إعلان بنسبة 10% من تكلفة البضاعة .
2- تسلم الوكيل 1000 جهاز تكلفة كل منها 1000ج وتم البيع بالكامل كما يلى : في أول شهر تم بيع 40% بخصم تجارى , في الشهر الثاني تم بيع 30% بهامش ربح 50% وخصم كمية , في الشهر الثالث تم بيع ما يوازى نصف مبيعات الشهر الأول وبنفس الشروط, تم بيع الباقي في أخر شهر بالفترة المتفق عليها بهامش ربح 60% وخصم كمية .
والمطلوب : تحديد البيانات الخاطئة في حساب المبيع وتصحيحها في يونيه 2018م؟
سوهاج يونيه 2018
السيد / عبد الحميد إسماعيل
ت : ......... عنوان : ........... س. ت: ..........
حساب المبيع رقم ...........
إلى السيد / خالد عبد الحميد غالب ( شركة الفنار بالموسكى )
بيان بيع السلع الواردة في يناير 2013
|
مبلغ كلى |
مبلغ جزئي |
بيان |
العدد |
السعر |
ملاحظات |
|
----- 500000 823340 |
504000 450000 252000 184000
16800 24000 9000 6860 ----- 67680 ------ |
مبيعات نقدا أول شهر ( 1 ) مبيعات أجلة الشهر الثاني ( 2 ) مبيعات نقدا الشهر الثالث ( 3 ) مبيعات أجلة الشهر الأخير ( 4 ) مجمـــــــــــــــــــــــــوع المبيـــــــــــــــــــعات المصروفـــــــــــــــــــــــــــــــــــات نقـــــــــــــــــــــــــــل وشحـــــــــــن ( 5 ) التأميـــــــــــــــــــــــــــــــــــن ( 6 ) إيجــــــــــــــــــــــــــــــــــــــار ( 7 ) إعــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــلان ( 8 ) مجمــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــوع عمــــــــــــــــــــــــــــــولة البيع ( 9 ) جملـــــــــــــــــــــــــــــــة المصروفات الصافي المسدد بشيك في أول المدة ( 10 ) المستحــــــــــــــق أخر المدة ( 11 ) |
400 300 200 100 |
1400 1500 1400 1600 |
|
حالة (9):
اختر الإجابة الصحيحة مما يلى :
1) تتعامل شركة النهار مع وكيلين هما :
- وكيل بأسيوط يتقاضى عمولة عادية 5% بلغت مبيعاته خلال فترة التحاسب 10000ج والخصم النقدى الممنوح 2% بشرط السداد خلال أسبوعين , وتم التحصيل في الميعاد القانونى كما أن هناك ديون معدومة من معاملات سابقة قدرها 300ج .
- وكيل بسوهاج يتقاضى عمولة شاملة 8% وبلغت مبيعاته الآجلة 5000ج بخصم نقدى 3% خلال عشرة أيام وتم التحصيل في الميعاد القانونى , كما أن هناك ديون معدومة 500ج من معاملات سابقة , فإن :
أ- العمولة المستحقة لوكيل أسيوط هى :
550 450 600 أخرى أذكرها ( .... )
ب- المستحق للموكل لدى وكيل أسيوط في نهاية المدة هو :
1340 9440 8650 أخرى أذكرها ( .... )
ج- المستحق للموكل لدى وكيل سوهاج هو :
4500 6400 4900 أخرى أذكرها ( .... )
د- عمولة وكيل سوهاج هى :
430 420 410 أخرى أذكرها ( .... )
============================================================
حالة (10):
تم الاتفاق بين شركة ووكيلها بسوهاج على تصريف منتجاتها مقابل عمولة عادية 10% على أن يتحمل الموكل مصروفات تجهيز البضاعة وتخزينها وردها وتحويلها فقط , وفيما يلى العمليات التى تمت خلال شهر مارس 2013 :
- 1/3 أرسل الموكل إلى وكيله بسوهاج عدد 150 غسالة سعر بيع الغسالة الواحدة 2600ج ( سعر الفاتورة الصورية يزيد عن التكلفة بنسبة 30% ) وقد سدد الموكل نقدا مصاريف شحن وارسال بواقع 20ج للغسالة الواحدة .
- 3/3 وصلت البضاعة لسوهاج وقام الوكيل بدفع 300ج مصاريف استلام البضاعة , 400ج دعاية وإعلان , 450ج إيجار مخزن 150ج ثمن طفاية حريق أودعها مقر الشركة .
- 5/3 باع الوكيل عدد 42 غسالة نقدا و 21 غسالة بالأجل بخصم نقدى 5% للسداد خلال أسبوعين
- 10/3 طلب الموكل من وكيل سوهاج رد 15 غسالة , فقام الوكيل بشحنها للقاهرة مقابل مصاريف شحن 400ج سددها بشيك .
- 15/3 رد عملاء البيع النقدى خمسة غسالات , وسدد عملاء البيع الآجل المستحق عليهم ما عدا عميل كان اشترى ثلاث غسالات واتضح أنه توفى ولم يترك أموالاً يمكن التحصيل منها .
- 17/3 شب حريق في مخازن وكيل سوهاج نتج عنه تلف كلى لغسالتين واتضح من محضر الشرطة أن سبب الحريق هو إرتفاع مفاجئ في الكهرباء بالمنطقة .
- 18/3 قام وكيل سوهاج بنقل البضاعة لمخزن آخر وسدد مقابل ذلك 125ج مصاريف نقل و 250ج إيجار مخزن جديد .
- 20/3 باع وكيل سوهاج عدد 45 غسالة ثلثها نقدا والباقى بشيكات , وفى نفس التاريخ أرسل للموكل شيك بمبلغ 99205ج تحت الحساب .
- 25/3 طلب الموكل من وكيل سوهاج تحويل عدد 20 غسالة إلى وكيله عبد الرحيم بقنا , وبلغت المصاريف التى سددها وكيل سوهاج لذلك مبلغ 150ج ( تكلفة النقل المباشر من الموكل للوكيل بقنا تقدر بمبلغ 500ج ) .
- 30/3 أرسل وكيل سوهاج إلى الموكل شيك بالمستحق عليه .
والمطلوب : إجراء قيود اليومية في دفاتر الموكل شركة الأجهزة الحديثة .
حالة (11):
فيما يلى ميزان المراجعة المعد في 31/12/2013 لأحد النوادي الرياضية التابعة لوزارة الشباب والرياضة المصرية .
|
مدين |
دائن |
بيان |
|
60000 30000 180000 75000 3000
1500
90000
3000 9000
600 33000
3000 9000 |
15000 3000
84000
2400 36000 3000 12000
18000
17700
222000 84000 |
سيارات , مجمع إهلاك أثاث , مجمع إهلاك أراضى بنك خزينة اشتراكات اشتراكات مستحقة اشتراكات مقدمة الإعانات أوراق مالية , ربح بيع أوراق مالية إيرادات أوراق مالية مواد غذائية خاصة بالمطعم مشتريات مواد غذائية مبيعات وجبات جاهزة مصروفات المطعم مصروفات عمومية رسوم عضوية مهايا وأجور ومرتبات الآلات ومعدات خاصة بالمطعم احتياطي رأس المال(المال الاحتاطي) تبرعات |
|
497100 |
497100 |
مجمــــــــــــــــــــــــــوع |
وعند الجرد في 31/12/2013 تبين ما يلى :
1- مرتبات آخر شهريين لم تسدد , والمرتبات الشهرين للعامين بالمطعم 90ج .
2- تلقى النادى تبرع بقطعة أرض قدرات قيمتها 60000ج لم تسجل خلال عام 2013م .
3- تستهلك الأصول الثابتة بقسط ثابت كما يلى : 10% أثاث , 15% السيارات , 5% الآلات ومعدات المطبخ .
4- عائد الأوراق المالية السنوي 10% علما بأنه تم بيع أوراق مالية في 1/7/2013 بمبلغ 33000ج .
5- تقدر قيمة المواد الباقية بالمطعم في 31/12/2013 بمبلغ 1500ج .
6- أن هناك اشتراكات مستحقة في 31/12/2013 قيمتها 3600ج واشتراكات محصلة لعامى 2019 , 2015 مناصفة قيمتها 3000ج .
المطلوب : استخراج البيانات الخاطئة في الميزانية العمومية للنادي في 31/12/2013 التالية :
الميزانية العمومية في 31/12/2013
|
مدين |
بيان |
دائن |
بيان |
|
75000 3000 90000 3000 380000 60000 36000 30000 24000 89000 1450 10100 |
بنك ( 5 ) خزينة ( 6 ) أوراق مالية ( 7 ) بضاعة / مواد ( 8 ) أراضى ( 9 ) سيارات ( 10 ) - مجمع إهلاك ( 11 ) أثاث ( 12 ) - مجمع إهلاك ( 13 ) معدات وأدوات طبخ ( 14 ) ( - ) مجمع الإهلاك ( 15 ) اشتراكات مستحقة ( 16 ) |
674550
2000 600 1500
|
احتياطى رأس المال ( 1 )
اشتراكات مقدمة ( 2 ) مهايا وأجور مستحقة ( 3 ) ايراد أوراق مالية نقدية ( 4 )
|
|
678650 |
678650 |